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bAV-Reform 2018

Frischer Wind in der bAV

Das Betriebsrentenstärkungsgesetz (BRSG) sorgt für frischen Wind in der betrieblichen Altersversorgung (bAV). Politischen Rückenwind, der die bAV nach vorne bringt und die Türen zu Firmenkunden öffnet.

Lukrativ für Arbeitnehmer und Arbeitgeber

Mit dem BRSG hat der Gesetzgeber Erleichterungen für Arbeitgeber und Verbesserungen für Arbeitnehmer geschaffen. Neben der Ausweitung des steuerlichen Förderrahmens gehört dazu unter anderem ein ab 2019 verpflichtender Arbeitgeberzuschuss für neu vereinbarte Entgeltumwandlungen im Rahmen von Direktversicherungen, Pensionskassen und Pensionsfonds. Voraussetzung für den Zuschuss ist, dass der Arbeitgeber Sozialversicherungsbeiträge spart. Ab 2022 wird der Zuschuss dann für alle Entgeltumwandlungen verpflichtend – also auch für die bereits vor 2019 bestehenden.

Der Arbeitgeber-Zuschuss ist für Arbeitnehmer und Arbeitgeber lukrativ. Insbesondere vor dem Hintergrund der Niedrigzinsphase macht er das bAV-Sparen für Arbeitnehmer noch attraktiver. Die zusätzlichen 15 Prozent vom Chef gibt es nämlich steuer- und in der Regel sozialversicherungsfrei on top.

Auch die Arbeitgeber profitieren davon - mit zufriedenen Mitarbeitern, die gern im Unternehmen bleiben. Kosten entstehen für den Arbeitgeber grundsätzlich nicht, denn es werden lediglich die eingesparten Sozialversicherungsbeiträge weitergegeben.

Hohes Geschäftspotenzial für Berater

Berater haben die Chance, Firmenkunden - egal ob mit oder noch ohne bAV - dahingehend zu beraten. Insbesondere bei den Kunden, die bereits ein Versorgungswerk eingerichtet haben, entsteht Handlungsbedarf. Nutzen Sie die bAV-Reform als Chance!

Mit Condor und R+V haben Sie den richtigen Partner an Ihrer Seite. Wir bieten alle Durchführungswege der bAV und auch Speziallösungen. Zusätzlich punkten Condor und R+V durch eine große Finanzstärke.

1. Steuer- und sozialversicherungsrechtliche Änderungen

  • Erhöhung des Dotierungsrahmens des § 3 Nr. 63 EStG von 4 % auf 8 % der Beitragsbemessungsgrenze (BBG), gleichzeitig
    • Wegfall des bisherigen Zusatzbetrages von 1.800 EUR
    • Anrechnung des Beitrages aus § 40 b EStG-Verträgen
    • Wegfall Unterscheidung Altzusage/Neuzusage
    • aber: SV-frei bleiben weiterhin nur 4 % der BBG
  • Bei Entgeltumwandlung über eine Direktversicherung, Pensionskasse oder einen Pensionsfonds: Verpflichtender Arbeitgeberzuschuss in Höhe von 15% soweit Sozialversicherungsbeiträge eingespart werden. Dies gilt für Neuzusagen ab 2019 und für Altzusagen ab 2022.
  • Neue Vervielfältigungsregel bei Ausscheiden aus einem ersten Dienstverhältnis
    • 4 % der BBG für bis zu 10 Dienstjahre steuerfrei nach § 3 Nr. 63 EStG
    • Beispiel für 2019: 80.400 EUR BBG x 4 % x 10 Jahre = 32.160 EUR
    • keine Anrechnung bereits gezahlter Beiträge
    • keine Beitragsfreiheit in der Sozialversicherung
  • Nachholende Beiträge aus entgeltfreien Dienstzeiten
    • Ausgleich für unregelmäßige Lebensarbeitszeiten (z.B. Elternzeit)
    • 8 % der BBG für bis zu 10 Dienstjahre steuerfrei in eine Direktversicherung
    • Beispiel für 2019: 80.400 EUR BBG x 8 % x 10 Jahre = 64.320 EUR
    • keine Beitragsfreiheit in der Sozialversicherung
  • Reduzierte Anrechnung auf die staatliche Grundsicherung
    • anrechnungsfrei bleiben Renten aus bAV-, Riester- und Basisrentenverträgen bis zu einem Freibetrag von ca. 212 EUR (Stand 2019)
  • Riesterförderung
    • Riestergrundzulage steigt ab 2018 von 154 EUR auf 175 EUR
    • Leistungen aus einer riestergeförderten bAV sind sozialabgabenfrei
      (Abschaffung der Riester-Doppelverbeitragung)

2. Einführung eines Förderbetrags für Mitarbeiter mit einem mtl. Einkommen bis 2.200 EUR

Zahlt der Arbeitgeber ab 2018 zwischen 240 und 480 EUR jährlich in eine zusätzliche bAV ein, kann er 30 % davon bei der nächsten Lohnsteuer-Anmeldung verrechnen, maximal 144 EUR. Dieser Vorteil gilt zusätzlich zu den anderen staatlichen Förderungen.

3. Sozialpartnermodell "Tarifvertragliche Regelungen"

Einführung eines sogenannten "Sozialpartnermodells" für tarifgebundene Unternehmen und solche, die sich hier anschließen wollen. Die tarifvertraglichen Regelungen sehen Folgendes vor:

  • reine Beitragszusage mit sog. Zielrente ohne Garantie und ohne Arbeitgeberhaftung in den Durchführungswegen Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds
  • bei Entgeltumwandlung zwingend 15 % Arbeitgeberzuschuss
  • Möglichkeit zur Einführung eines Optionsmodells

Alle Informationen im Überblick finden Sie in folgendem Dokument:

Kontakt

Condor

040 36139-537
040 36139-789

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